Заполнение строки 110 в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Question

Здравствуйте.Сегодня узнали, что по результатам формы 6-НДФЛ за I квартал нам начислили пени. Платежные поручения на перечисление з-ты и подоходного налога за февраль 2016г. созданы нами и отправлены оба 03.03.2016г, необходимая сумма на счете у нас была., (мы бюджетная организация и поручения отправляем ч-з Минфин Свердловской области., где, по словам их сотрудника, поручения по регламенту имеют право пропустить в течении 5 дней, т.е. они могут пропустить поручение и в тот же день, а могут и позже потом поручения поступают в банк), и вот, оба поручения проведены банком 09.03.2016г. . В 6-НДФЛ за I квартал эта операция была отражена следующим образом: строка 100 - 29.02.2016г.строка 110 - 03.03.2016г.строка 120 - 04.03.2016г.По телефону сотрудник налоговой ответил нам, что мы неправильно заполнили строки 110 и 120, нужно было указать в 110 строке 09.03.2016г., а в 120 строке 10.03.2016г., так как фактически деньги были зачислены на счета сотрудников именно в этот день и предложил нам сделать корретирующую форму за I квартал. Главный бухгалтер с ним согласен и тоже настаивает на корректирующей форме. Я очень прошу ответить, кто в этой ситуации прав и как должен был быть заполнен этот блок с учетом даты создания поручений и даты проведения их банком, потому что такая ситуация у нас не единственная, редкое поручение проходит в день его отправки или на следующий день. Если есть такая возможность, то укажите нормативные акты на которые я могу сослаться в этом споре, налоговый кодекс ст. 223 и 226 я посмотрела, но не увидела там конкретного ответа.

User 1 · Answer

Добрый день.Чем Вы руководствовались, заполняя отчёт на основании даты платёжного поручения? А если Вы создали поручение 3 марта, а в банк его предъявили только 9 марта? Такое бывает.налоговый кодекс ст. 223 и 226 я посмотрела, но не увидела там конкретного ответаРазве? Давайте читать вместе.Цитата (НК РФ. Статья 223 Дата фактического получения дохода):1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется какдень:1) выплаты дохода, в том числеперечисления дохода на счета налогоплательщикав банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме; Цитата (НК РФ. Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами):4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщикапри ихфактическойвыплатес учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.Разве там написано - в момент предъявления в банк поручения на перечисление? Чем можно подтвердить день перечисления, как не выпиской банка?

User 2 · Answer

Чем Вы руководствовались, заполняя отчёт на основании даты платёжного поручения?Я задавала об этом вопрос на форуме своей зарплатной программы, мне ответили, что меня не должно интересовать когда наше поручение исполнил банк. Если мы сформировали и отправили платежку, например, 11.02, то мы и отталкиваемся именно от этой даты. Может быть я неправильно поняла ответ.  Изначально, до получения этого ответа, я собиралась ставить в 110 строку ту дату, которой поручение проведено банком. Теперь вот придется делать корректирующую форму.Спасибо вам за помощь.

User 3 · Answer

Здравствуйте.Разве? Давайте читать вместе.Цитата (НК РФ. Статья 223 Дата фактического получения дохода):1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;Не дочитали Вы статью 223 НК, не дочитали... 😉 Давайте дочитывать вместе.Цитата (Считалочка (автор вопроса)):строка 100 - 29.02.2016г.строка 110 - 03.03.2016г.строка 120 - 04.03.2016г.Судя по дате получения дохода, речь идет о заработной плате сотрудников.Цитата (статья 223 НК:):1. В целях настоящей главы,если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:1)  выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета  налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц -  при получении доходов в денежной форме;В данном случае "иное" как раз и предусмотрено пунктом 2 этой же статьи:Цитата:2.  При получении дохода в видеоплаты трудадатой фактического получения  налогоплательщиком такого дохода признаетсяпоследний день месяца, за  который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в  соответствии с трудовым договором (контрактом).В  случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца  датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты  труда считается последний день работы, за который ему был начислен  доход.Так что пункт 1 статьи 223 НК - это не про зарплату. И не путаем дату фактического получения дохода и дату фактической выплаты дохода, для зарплаты эти понятия с точки зрения НК РФ не одно и то же. Хотя житейский опыт подсказывает обратное ("я сегодня получил зарплату" или "мне сегодня выплатили зарплату"). 😀

User 4 · Answer

Цитата (Nataly S):Так что пункт 1 статьи 223 НК - это не про зарплату. И не путаем датуфактического получения дохода и дату фактической выплаты дохода, для зарплатыэти понятия с точки зрения НК РФ не одно и то же. Хотя житейский опыт подсказывает обратное("я сегодня получил зарплату" или "мне сегодня выплатили зарплату"). 😀 Извините, я совсем запуталась в сказанном выше и в терминах. Моего вопроса Ваше замечание касается или нет?

User 5 · Answer

Цитата (Считалочка (автор вопроса)):потому что такая ситуация у нас не единственная, редкое поручение проходит в день его отправки или на следующий день.Давайте почитаем статью 45 НК:Цитата:3.  Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком  либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участником  консолидированной группы налогоплательщиков, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:1)  с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную  систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального  казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при  наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;1.1)  с момента передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в  бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет  Федерального казначейства без открытия счета в банке денежных средств,  предоставленных банку физическим лицом, при условии их достаточности для  перечисления;2)  с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт  лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в  бюджетную систему Российской Федерации;3)  со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации  либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств  для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на  соответствующий счет Федерального казначейства;4) со дня вынесения налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом  решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных  налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате  соответствующего налога;5)  со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по  исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика  возложена в соответствии с настоящим Кодексом на налогового агента;6) со дня уплаты декларационного платежа в соответствии с федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами. Ваш вариант - это подпункт 2), верно?  Если так, то налоговики правы.

User 6 · Answer

Большое спасибо за помощь!

User 7 · Answer

оба поручения проведены банком 09.03.2016г. Добрый деньПолучается,что п/поручения отправлены в банк 03.03,а деньги списаны 09.03?

User 8 · Answer

оба поручения проведены банком 09.03.2016г.Добрый деньПолучается,что п/поручения отправлены в банк 03.03,а деньги списаны 09.03?Добрый вечер.Да, пл.поручения отправлены в Минфин 03.03, а проведены 09.03.

User 9 · Answer

Добрый деньТ.е. у вас в учете оплата прошла 09.03?Тогда строка 100 - 29.02.2016г.строка 110 - 09.03.2016г.строка 120 - 10.03.2016г

User 10 · Answer

Да, я так и заполнила в корректирующей форме.Спасибо за ответ.

Заполнение строки 110 в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Comments

Explore More