Как правильно отразить возврат товара от ИП в налоговом учете организации на ОСНО?

Comments

• Цитата: Добрый день!Подскажите пожалуйста, мы ООО на ОСНО реализовали товар ИП, соответственно все документы оформили с НДС. В этом квартале возвращает ИП неремонтопригодный товар, возвратную товарную накладную он нам предоставил без НДС.Как правильно оформить нам возврат товара?

  Добрый день!
  
  Если я правильно понял вопрос и ИП не является плательщиком НДС, то:
  
  - в части НДС:
  Вы регистрируете в книге покупок в периоде возврата выставленную Вами при реализации данного товара в адрес ИП счет-фактуру, которую ранее (в периоде реализации товара) отразили в книге продаж (Письмо ФНС России от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@) - на основании зарегистрированной в книге покупок счет-фактуры Вы применяете вычет НДС со стоимости возвращенного товара (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ);
  
  - в части налога на прибыль (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-03-06/1/378):
  если возврат осуществляется в периоде, следующем за периодом реализации товара, то можно применить следующий порядок:
  продажная стоимость возвращенного товара включается во внереализационные расходы как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
  себестоимость возвращенных товаров, ранее учтенная при реализации в составе налоговых расходов, учитывается во внереализационных доходах текущего периода (п. 10 ст. 250 НК РФ).
• Спасибо